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“本年利润”借方。

（13）3月31日，将本月发生的营业税金及附加1500元、销售费用800元、财务费用1800元、管理费用5700元转入“本年利润”借方。

（14）3月31日，计算本月应交所得税3060元。

（15）3月31日，将本月所得税3060元转入“本年利润”借方。

（16）3月31日，结转本年利润7140元。

在科目汇总表程序下，该公司经济业务的账务处理程序是：

1、根据发生的经济业务所取得的原始凭证和汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证、转账凭证（此处以会计分录代表记账凭证）。

（1）3月2日购入材料

借：原材料………A材料 16000

贷：银行存款16000

（2）职工预借差旅费通过“其他应收款”核算。

借：其他应收款李某5000

贷：库存现金　5000

（3）3月10日销售货物

借：银行存款 50000

贷：主营业务收入 50000

（4）

借：销售费用800

贷：库存现金800

（5）

借：生产成本………X产品 4000

贷：原材料　………甲材料 4000

（6）

借：管理费用 4500

贷：其他应收款………李某 4500

借：库存现金 500

贷：其他应收款………李某 500

补充：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门的职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易；　耗品摊销、办公费、差旅费）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用，排污费。

（7）3月31日支付保险费

借：管理费用 1200

贷：银行存款1200

（8）3月31日支付利息

借：财务费用 1800

贷：银行存款 1800

（9）3月31日交城建税、教育费附加

借：营业税金及附加 1500

贷：应交税费………应交城市维护建设税1000

………应交教育费附加　500

（10）3月31日结转产品成本

借：主营业务成本　30000

贷：库存商品X产品30000

（11）3月31日结转主营业务收入

借：主营业务收入　50000

贷：本年利润　50000

（12）3月31日结转主营业务成本

借：本年利润 30000

贷：主营业务成本 30000

（13）3月31日结转营业税金及附加、销售费用、财务费用及管理费用

借：本年利润 30000

贷：营业税金及附加 1500

销售费用　800

管理费用5700

财务费用1800

（14）3月31日计算应交所得税

借：所得税费用　3060

贷：应交税费………应交所得税 3060

（15）3月31日结转所得税

借：本年利润 3060

贷：所得税费用 3060

（16）3月31日结转本年利润

借：本年利润 7140

贷：利润分配………未分配利润 7140

2、根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账

4、根据各种记账凭证编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总分类账

第九章