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凭证编制科目汇总表;
6。根据科目汇总表登记总分类账;
7。期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;
8。期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制会计报表。
(二)优缺点及适用范围
优点是:(1)减轻了登记总分类账的工作量,简明易懂,方便易学。
(2)可做到试算平衡, 从而保证总账工作的准确性。
缺点是:科目汇总表不能反映账户对应关系,不便于查对账目。
它适用于经济业务较多的单位。
应用举例】
【判断】科目汇总表账务处理程序只适用于经济业务不太复杂的小型企业。()
答案:错
【判断】各种账务处理程序下,会计报表的编制方法都是相同的( )
答案:对
【单选】记账凭证账务处理程序适用于( )的单位。
A规模较小,业务量较少 B规模较小,业务量较多
C规模较大,业务量较少 D规模较大,业务量较多
答案:A
【单选】汇总记账凭证账务处理程序的特点,是根据()登记总账。
A。记账凭证 B。 汇总记账凭证 C。科目汇总表 D。原始凭证
答案:B
(三)科目汇总表账务处理程序举例
【例8…1】甲公司2007年2月末的总分类账户和明细分类账户科目余额如表8…2、表8…3所示:
总分类账户余额表
2007年3月1日
账户名称
金额
账户名称
金额
库存现金
6000
累计折旧
50000
银行存款
50000
短期借款
50000
原材料
4000
长期借款
80000
生产成本
20000
实收资本
200000
库存商品
40000
盈余公积
40000
固定资产
300000
合计
420000
420000
明细分类账户余额表
表8…3
账户名称
金额
原材料………A材料
4000
生产成本—X产品
20000
库存商品………X产品
30000
甲公司2007年3月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,该公司未发生其他业务事项):
(1)3月2日,购入A材料2000千克,单价8元,价款共计16000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付(不考虑增值税)。
(2)3月8日,李某出差预借差旅费5000元。
(3)3月10日,销售X产品1000件,单位售价50元,共计价款50000元,货物已发出,价款收到存入银行(不考虑增值税)。
(4)3月15日,用现金支付销售X产品的运费800元。
(5)3月20日,为生产X产品领用甲材料500千克,单价8元,共计4000元。
(6)3月25日,李某出差回来,报销差旅费4500元,归还多余款500元。
(7)3月31日,以银行存款支付本月保险费用1200元。
(8)3月31日,以银行存款支付借款利息1800元。
(9)3月31日,计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元。
(10)3月31日,结转已售X产品成本,已知X产品单位成本30元,成本共计30000元。
(11)3月31日,将本月主营业务收入50000元转入“本年利润”贷方。
(12)3月31日,将本月主营业务成本30000元转入
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