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流入和流出结构的历史比较和同业比较，还可以得到更多有用的信息。

1�案例分析——光明公司现金流入量结构分析

表3…4光明公司现金流入结构表

项目 金额

（万元） 总流入量与

总流入量比 内部结构

百分比

经营活动的现金收入 ％ 100％

其中：来自销售的现金收入 ％

其他税费返还 ％

收到的其他的收入 ％

投资活动的现金收入 100％

其中：收回对外投资的

现金收入 ％ ％

取得投资收益所收到的现金 49％

处置固定资产所收到的现金 ％

筹资活动的现金收入 ％ 100％

其中：借款收到的现金 100％

现金收入合计 100％

（1）公司经营活动的现金流入量占总现金流入量的91�66％，投资活动现金流入量占1�12％，筹资活动现金流入量占7�22％。可以看出，公司的主要现金流入量是来自经营活动，所以公司是正常经营期。投资活动的现金流入量很少，说明公司有少量的投资收入。筹资活动的现金流入量也很少，说明公司借款很少。

（2）销售收入占经营活动中现金流入量的99�23％，主要来源是公司销售的货款，说明公司采取的是以主营业务为中心的营销策略。

（3）投资收益所回收的现金流入占总投资活动的现金收入的49％，说明公司有投资，而且是有收益的。

（4）少量的筹资现金收入都是借款。

2�案例分析——光明公司现金流出量结构分析

表3…5光明公司现金流出结构表

项目金额

（万元）流出量与

总流出量比内部结构

百分比经营活动的现金支出33964�1078�81％100％其中：现金商品支出18577�4054�70％支付给职工的现金1620�404�77％支付的各种税费7663�4022�56％支付其他现金6102�9017�97％投资活动的现金支出1852�304�30％100％其中：投资所支付的现金500�0026�99％购置固定资产支付的现金1112�3060�05％支付其他现金240�0012�96％筹资活动的现金支出7280�7016�89％100％其中：偿还借款支付的

现金3100�0042�58％分配利润或偿还

利息支付的现金3830�7052�61％融资租赁固定

资产费350�00　4�81％现金支出合计43097�10100％

（1）公司经营活动的现金流出量占总现金流出量的78�81％，投资活动现金流出量占4�30％，筹资活动现金流出量占16�89％。可以看出，公司的主要现金流出量是用于经营活动、购买原材料等，所以公司是正常经营期。投资活动的现金流出量很少，说明公司有少量的投资。筹资活动的现金流出量也很少。

（2）经营活动现金流出量中用现金购买商品占54�7％，是重要部分；支付给职工的现金占4�77％，支出比重不大；支付各种税款占22�56％，实际税负比例比较高。

四、现金流量的分析（2）

（3）投资收益所回收的现金流出占总投资活动现金支出的4�3％，公司投资量非常小；购买固定资产支付的现金占支出量的60�05％，说明公司只是在正常地添置一些固定资产，用于生产。

（4）筹资支出的42�58％用于归还借款，52�61％用于分配利润和支付红利，4�81％用于支付融资的租赁固定资产。

3�案例分析——光明公司现金流入流出结构分析

表3…6光明公司现金流入流出结构表

项目金额（万元）流入流出比经营活动的现金收入41814�97　经营活动的现金支出33964�10　经营活动的净现金7850�871�23投资活动的现金收入508�76　投资活动的现金支出1852�30　投资活动的净现金…1343�540�27筹资活动的现金收入3294�00　筹资活动的现金支出7280�70　筹资活动的