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00÷12=492元，处于1级税率，税率为5％，速算扣除数为0，应缴纳税5900×5％－0=295元。由于小刘和小陈年终奖除以12个月后所属的税率不同，因此造成了小刘税后奖金反而比小陈少的情况出现。那么，小刘是不是可以少交一些税呢？

事实上，财务人员经计算发现，以下几个区间的年终奖额都会出现上述结果，如年终奖在6000元至元之间，24000元至元之间，60000元至元之间等。如果遇到这种情况，最好能同公司进行协商，分两次发放，余下的请公司之后再补。这就叫合理避税。

随着工资、薪金的提高，合理避税的重要性更加突显。否则就会出现小刘这样税前工资高、税后反而比别人低的情况。

合理避税简单来说就是通过一定方式减少税收支付。减少税收支付的手段也是多种多样，例如偷税、漏税、避税、节税等。避税只是其中一类，偷税、漏税，当然是违法的，但还有一种方式并没有违法，而是钻法律的漏洞，我们称它为避税。有人说，合理避税是和政府对着干，是所谓“刁民”，这是对合理避税的误解。一般说来，人们对“税务筹划”的理解容易走入两个误区：一是不懂得避税与偷税的区别，把一些实为偷税的手段误认为是避税，或者把偷税当成合理的避税；二是打着避税的幌子行偷税之实。

所以，在这里我们要记住一个合理避税的好方法：由于个人的工资、薪金所得采用超额累进税率征税，工资收入越高，适用的税率也越高，相应纳税就越多。因此年终奖等收入采取分批领取的方法，可适当减少缴税额度；而兼职的收入，采取分次申报也可合理避税。

避税的同时有助于政府和执法部门及时发现税制及税法中存在的问题，进一步健全税收制度，完善税法，有助于实现经济生活规范化和社会生活规范化，有助于建立一个健全的法律社会。既然避税不同于逃税，不仅合法，而且又有一系列好的社会效应，为何还要反避税呢？避税实际存在三种情况，即合法的，非违法的，表面合法实质是违法的。合法的避税，也称为节税，意指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。这在税务上不应反对，只能予以保护。

保险投资——为自己的未来生活系上安全带

保险投资是保险经营的主要内容之一，保险投资的效果对于保险公司的经营与保险业的发展具有重要的影响。在发达国家，保险公司的保险投资收益远远高于其保险费收益（很多保险公司的赔付率超过100％），保险公司的经营效益最终取决于其投资收益。

如今人们的生活水平得到了普遍的提高。随之而来，不少人的保险意识也得到了加强，他们对如何保障自己的生活水平越来越重视，都在盘算着为自己和家人购买一些商业保险。需要指出的是，在你投保之前，一定要对各种保险产品的功能有一个清晰的了解，把买保险的钱真正用在刀刃上。

在进行保险投资时，在投资安排上首先按资金的可运用期限分为短期、中长期和长期三部分，满足保险经营中资金流动和赔付的需要，保证在保险投资时资金数量和结构的相对稳定性，然后根据资金性质选择相应的投资工具和投资策略，取得相应的投资收益。这样，即便在发生巨额赔付时也能够将资产逐级变现，并在变现过程中将资产损失降到最低限度，保持投资组合的相对稳定。

保险投资原则是保险投资的依据。早在1862年，英国经济学家贝利就提出了寿险业投资的五大原则，即：安全性；最高的实际收益率；部分资金投资于能迅速变现的证券；另一部分资金可投资于不能迅速变现的证券；投资应有利于寿险事业的发展。随着资本经济发展，金融工具的多样化，以及保险业竞争的加剧，保险投资面临的风险性、收益性也同时提高，投资方式的选择范围更加广阔。

由于保险投资资金的主体来源是责任准备金，这种对被保险人的负债，按照合同规定，到时是必须按期如数支付的。特别是在人身保险中，这种给付具有相当大的必定性。而在财产保险中，这种支付受到风险事故或者突然性的影响时，偿付额也会相当巨大。因此，保证本金安全是保险投资的首要原则。保险投资不宜进入高风险或投机性过强的领域。根据安全第一的准则，各国立法禁止保险公司进入高风险投资领域，对有高风险的资产进行监督和控制，以确保投资资金的安全。

同时，要知道获取高收益是保险投资的经