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。首先调查了涉案货物经营、报关、运输流程,获取了2 000 多本涉案公司的往来明细账、货物进出库记账凭证等,梳理出涉嫌资金账号、资金往来、交易记录。从文锦渡海关、B 机电公司、广州某针车公司搜集到了40 000 多份虚开的增值税发票、会计账册等材料中,找到A 公司的报关单、虚假合同,证实了A 公司低报事实。同时,办案人员抓住利害关系,给B 机电公司的台湾股东做劝说工作,从境外供货商手中获取了1 000套、6 000 多页的真实合同、原始发票、装箱单等,与报关资料一一核对数量、型号、单位,计算出每一个零配件的差价,查实了偷逃税额的证据。在苏某、颜某、易某等主要嫌疑人“零口供”或极少口供的情况下,10 名犯罪嫌疑人被全部逮捕。
案件的脉络也清楚了:2002 年5 月,苏某知道B 机电公司财务经理换成颜某后,产生了成立公司专门低报价格走私工业缝纫机机头、马达、零配件的念头,与颜某、刘某商量,三人一拍即合,成立了A 公司,颜某占60%的股份,苏某和刘某二人各占20%的股份。A公司未申请到进口权前,苏某、颜某、刘某伪造与境外供货商的成交合同及发票、装箱单,低报价格走私进口1 494 台SIRUBA 牌工业缝纫机机头及零配件一批。进出口权被批准后,苏某安排其侄女伪造进口货物发票、装箱单及成交合同,涂改、套印海关关税(代征增值税) 专用缴款书、报关单;江某负责跟单、接货。两人按苏某、刘某的安排,伪造发票、装箱单及合同,为B 机电公司低报进口144 台SIRUBA 牌工业缝纫机机头及1 486 台马达和零配件一批,然后按实际成交价格、应缴税额涂改海关关税(代征增值税)
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